120 Casos Prácticos Fiscales ISR, IVA e IMSS 2026
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ABREVIATURAS
CAPÍTULO I.
CASOS PRÁCTICOS
1.Pagos provisionales personas morales
2. Coeficiente de utilidad
3. Anticipo de socios de sociedad civil
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual
5. Tasa del ISR
CAPÍTULO II.
CÁLCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR)
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR)
4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR)
7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR)
8. Enajenación de activos fijos y terrenos
9. Ajuste anual por inflación
10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR)
CAPÍTULO III.
SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación REPSE
2. Tarifas de ISR
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR)
5. Vacaciones y prima vacacional a partir del 2023
6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado
9. Nómina semanal o quincenal
10.Reparto de utilidades a los trabajadores
11. Horas extras
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual
14. CFDI de nómina
15. Pago nómina en efectivo
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS
17. IMSS integración salario base de cotización
18. Salario base de cotización semana reducida
19. Salario base de cotización jornada reducida
20. Salario base de cotización con varios patrones excede del límite
21. Determinación de cuotas obrero patronales
22. Riesgo de trabajo
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales
2. IVA en transporte público terrestre foráneo
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
4. IVA al 8% en zona fronteriza
5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA
6. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-B LIVA
7. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA
CAPÍTULO V.
PERSONAS FÍSICAS ISR
1. Actividad empresarial y profesional
2. Pago provisional de ISR por arrendamiento
3. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMA
4. Declaración anual personas físicas
5. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
6. Ingresos por enajenación de bienes
7. Ingresos por adquisición de bienes
8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
9. De los demás ingresos
10. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPÍTULO VI.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
1. Régimen de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan
2. Sujetos personas físicas al RESICO y cambio de régimen
3. Pagos mensuales día 17 mes siguiente
4. Quiénes pueden optar por el RESICO
5. Actividades primarias
6. Delitos fiscales por cancelación de CFDI
7. Simulaciones laborales con RESICO delito de defraudación fiscal
8. Obligaciones en el RESICO y no llevar contabilidad
9. Contribuyentes que no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales
10. Determinación de PTU
11. Reanudación de actividades con ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos
12. Retención de personas morales del 1.25%
13. Saldos a favor, acreditamientos y deducciones limitados a aplicar en declaración anual 2022
14. Saldos a favor en el mes no aplican en meses posteriores
15. Cambio de tasa por un centavo
16. Al no haber cálculo anual se pueden perder saldos a favor
17. Ingresos anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
18. Ingresos anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
19. Ingresos anuales de $ 2,000,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
20. Ingresos anuales de $ 750,000 con utilidad del 17% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
21. Ingresos anuales de $ 450,000 con utilidad del 16% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
22. Ingresos anuales de $ 150,000 con utilidad del 19% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
23. Comparativo de mismos ingresos no acumulativos en el ejercicio y sus consecuencias
24. Comparativo de mismos ingresos altibajos en el ejercicio
25. IVA en RESICO
26. Obligación de las personas morales de aplicar el RESICO
27. Mismos porcientos de deducción por adquisición de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021
28. Inventarios al 31 de diciembre 2021 se deducen hasta la declaración anual, incluso en ejercicios posteriores
29. Ingresos efectivamente cobrados y lo exportado en 12 meses para cálculo de ISR
30. Deducciones: devoluciones, descuentos, bonificaciones, compras, gastos, inversiones, intereses, cuotas IMSS, fondos pensiones, y qué se consideran no deducibles (28 LISR)
31. Anticipos a sociedades cooperativas, sociedades civiles y asociaciones civiles
32. Porcientos de deducción siempre que monto de inversiones en el ejercicio no exceda $ 3,000,000
33. Deducción adicional
34. Reglas para deducciones: efectivamente erogadas; pago con cheque límite cuatro meses; inversiones, cuando se inicie su utilización; requisitos de artículo 27 LISR
35. Pagos provisionales acumulativos
36. ISR anual menos pagos provisionales, determinación de la PTU (9 LISR), adición de PTU a pérdidas, en su caso, aplicación procedimiento de dividendos 140 LISR para socios
37.Obligaciones de personas morales Título II cuando no cumplan requisitos. Al ejercicio siguiente: pagos provisionales con coeficiente de utilidad estimativa (58 CFF), presentar aviso de actualización al 31 enero ejercicio siguiente, no acumulación de ingresos y no deducción de lo que ya se hizo deducible; en caso de liquidación aplicar artículo 12 LISR
38. Caso práctico
CAPÍTULO VII.
OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Listas negras, EFOS y EDOS, operaciones inexistentes
2. Operaciones relevantes $ 60,000,000 o más, según formato 76
3. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100,000,000 o más (art. 32-H CFF)
4. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte y sur del país
5. Pensiones y cuotas IMSS año 2023 y posteriores
6. Pensiones IMSS con Ley del año 1973
7. Teletrabajo aplica con más del 40% en el domicilio del trabajador
8. Esquemas reportables
9. Recargos en la página del SAT
10.CFDI comparar con lo declarado
11. Estado de flujo de efectivo y estado de variaciones en el capital contable
CAPÍTULO VIII.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL
Chat GPT qué es y cómo usarlo
Cómo iniciar Chat GPT en mi computadora
Cómo usar Chat GPT en el teléfono celular
Pregunta Matemática financiera a Chat GPT
Corrección de ortografía con Chat GPT para elaborar escritos ante el SAT o para cualquier otra situación
Relación de trabajo subordinada según Chat GPT
Resumen de contabilidad artículo 30 CFF con Chat GPT
Análisis de requisitos para responder al SAT una invitación con base en el artículo 18 CFF con Chat GPT
Elaboración de escrito de respuesta al SAT en términos del artículo 18 del CFF con Chat GPT
Chat GPT
Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot
Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot en el celular
Solicitar asiento contable incluyendo IVA en Copilot
Pregunta relacionada con la jurisprudencia de cierta fecha a Copilot
Cómo usar Inteligencia Artificial de Gemini y pregunta relacionada con el SAT
Cómo instalar Gemini en el celular
Cómo obtener una tabla de presupuesto de venta con IVA que puede ser usada en Excel con Gemini
Otras Inteligencias Artificiales
Conclusiones y recomendaciones
CAPÍTULO IX.
LEY ANTILAVADO
9.1 Beneficiario controlador.
9.2 Recepción de recursos para desarrollar inmuebles.
9.3 Venta inmueble ante notario público
9.4 Otorgamiento de poderes irrevocables
9.5 Modificaciones de capital social
9.6 Contrato de mutuo
9.7 Contrato de arrendamiento
9.8 Obligaciones a cumplir
9.9 Actividades prohibidas en el manejo de efectivo
9.10 Registro de sociedades en la Secretaría de Economía aunque sociedad mercantil no sea usuaria de actividades vulnerables
CAPÍTULO X.
EXCEL FUNCIONES Y FÓRMULAS CONTABLES Y FISCALES
10.1 Versión de Excel
10.2 Cálculo automático tarifa de ISR con la función BUSCARV
10.3 Cálculo automático tarifa ISR para varios trabajadores con referencias de copia absoluta y relativa
10.4 Pasar de columnas a renglones con la función transponer
10.5 Reubicar la tarifa de ISR con los comandos cortar y pegar
10.6 Subsidio al empleo utilizando si condicional
10.7 Antigüedad del trabajador en años con función SIFECHA
10.8 Factor de integración del salario base de cotización considerando el orden de cálculo de los operadores
10.9 Asignando el factor de integración de acuerdo a la antigüedad con la función BUSCARV
10.10 Cálculos con cantidades que aparecen en texto con la función extrae
10.11 Formato de celdas para estados financieros y papeles de trabajo.
CAPÍTULO I.
CASOS PRÁCTICOS
1.Pagos provisionales personas morales
2. Coeficiente de utilidad
3. Anticipo de socios de sociedad civil
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual
5. Tasa del ISR
CAPÍTULO II.
CÁLCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR)
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR)
4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR)
7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR)
8. Enajenación de activos fijos y terrenos
9. Ajuste anual por inflación
10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR)
CAPÍTULO III.
SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación REPSE
2. Tarifas de ISR
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR)
5. Vacaciones y prima vacacional a partir del 2023
6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado
9. Nómina semanal o quincenal
10.Reparto de utilidades a los trabajadores
11. Horas extras
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual
14. CFDI de nómina
15. Pago nómina en efectivo
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS
17. IMSS integración salario base de cotización
18. Salario base de cotización semana reducida
19. Salario base de cotización jornada reducida
20. Salario base de cotización con varios patrones excede del límite
21. Determinación de cuotas obrero patronales
22. Riesgo de trabajo
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales
2. IVA en transporte público terrestre foráneo
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
4. IVA al 8% en zona fronteriza
5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA
6. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-B LIVA
7. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA
CAPÍTULO V.
PERSONAS FÍSICAS ISR
1. Actividad empresarial y profesional
2. Pago provisional de ISR por arrendamiento
3. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMA
4. Declaración anual personas físicas
5. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
6. Ingresos por enajenación de bienes
7. Ingresos por adquisición de bienes
8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
9. De los demás ingresos
10. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPÍTULO VI.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
1. Régimen de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan
2. Sujetos personas físicas al RESICO y cambio de régimen
3. Pagos mensuales día 17 mes siguiente
4. Quiénes pueden optar por el RESICO
5. Actividades primarias
6. Delitos fiscales por cancelación de CFDI
7. Simulaciones laborales con RESICO delito de defraudación fiscal
8. Obligaciones en el RESICO y no llevar contabilidad
9. Contribuyentes que no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales
10. Determinación de PTU
11. Reanudación de actividades con ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos
12. Retención de personas morales del 1.25%
13. Saldos a favor, acreditamientos y deducciones limitados a aplicar en declaración anual 2022
14. Saldos a favor en el mes no aplican en meses posteriores
15. Cambio de tasa por un centavo
16. Al no haber cálculo anual se pueden perder saldos a favor
17. Ingresos anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
18. Ingresos anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
19. Ingresos anuales de $ 2,000,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
20. Ingresos anuales de $ 750,000 con utilidad del 17% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
21. Ingresos anuales de $ 450,000 con utilidad del 16% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
22. Ingresos anuales de $ 150,000 con utilidad del 19% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas
23. Comparativo de mismos ingresos no acumulativos en el ejercicio y sus consecuencias
24. Comparativo de mismos ingresos altibajos en el ejercicio
25. IVA en RESICO
26. Obligación de las personas morales de aplicar el RESICO
27. Mismos porcientos de deducción por adquisición de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021
28. Inventarios al 31 de diciembre 2021 se deducen hasta la declaración anual, incluso en ejercicios posteriores
29. Ingresos efectivamente cobrados y lo exportado en 12 meses para cálculo de ISR
30. Deducciones: devoluciones, descuentos, bonificaciones, compras, gastos, inversiones, intereses, cuotas IMSS, fondos pensiones, y qué se consideran no deducibles (28 LISR)
31. Anticipos a sociedades cooperativas, sociedades civiles y asociaciones civiles
32. Porcientos de deducción siempre que monto de inversiones en el ejercicio no exceda $ 3,000,000
33. Deducción adicional
34. Reglas para deducciones: efectivamente erogadas; pago con cheque límite cuatro meses; inversiones, cuando se inicie su utilización; requisitos de artículo 27 LISR
35. Pagos provisionales acumulativos
36. ISR anual menos pagos provisionales, determinación de la PTU (9 LISR), adición de PTU a pérdidas, en su caso, aplicación procedimiento de dividendos 140 LISR para socios
37.Obligaciones de personas morales Título II cuando no cumplan requisitos. Al ejercicio siguiente: pagos provisionales con coeficiente de utilidad estimativa (58 CFF), presentar aviso de actualización al 31 enero ejercicio siguiente, no acumulación de ingresos y no deducción de lo que ya se hizo deducible; en caso de liquidación aplicar artículo 12 LISR
38. Caso práctico
CAPÍTULO VII.
OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Listas negras, EFOS y EDOS, operaciones inexistentes
2. Operaciones relevantes $ 60,000,000 o más, según formato 76
3. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100,000,000 o más (art. 32-H CFF)
4. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte y sur del país
5. Pensiones y cuotas IMSS año 2023 y posteriores
6. Pensiones IMSS con Ley del año 1973
7. Teletrabajo aplica con más del 40% en el domicilio del trabajador
8. Esquemas reportables
9. Recargos en la página del SAT
10.CFDI comparar con lo declarado
11. Estado de flujo de efectivo y estado de variaciones en el capital contable
CAPÍTULO VIII.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL
Chat GPT qué es y cómo usarlo
Cómo iniciar Chat GPT en mi computadora
Cómo usar Chat GPT en el teléfono celular
Pregunta Matemática financiera a Chat GPT
Corrección de ortografía con Chat GPT para elaborar escritos ante el SAT o para cualquier otra situación
Relación de trabajo subordinada según Chat GPT
Resumen de contabilidad artículo 30 CFF con Chat GPT
Análisis de requisitos para responder al SAT una invitación con base en el artículo 18 CFF con Chat GPT
Elaboración de escrito de respuesta al SAT en términos del artículo 18 del CFF con Chat GPT
Chat GPT
Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot
Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot en el celular
Solicitar asiento contable incluyendo IVA en Copilot
Pregunta relacionada con la jurisprudencia de cierta fecha a Copilot
Cómo usar Inteligencia Artificial de Gemini y pregunta relacionada con el SAT
Cómo instalar Gemini en el celular
Cómo obtener una tabla de presupuesto de venta con IVA que puede ser usada en Excel con Gemini
Otras Inteligencias Artificiales
Conclusiones y recomendaciones
CAPÍTULO IX.
LEY ANTILAVADO
9.1 Beneficiario controlador.
9.2 Recepción de recursos para desarrollar inmuebles.
9.3 Venta inmueble ante notario público
9.4 Otorgamiento de poderes irrevocables
9.5 Modificaciones de capital social
9.6 Contrato de mutuo
9.7 Contrato de arrendamiento
9.8 Obligaciones a cumplir
9.9 Actividades prohibidas en el manejo de efectivo
9.10 Registro de sociedades en la Secretaría de Economía aunque sociedad mercantil no sea usuaria de actividades vulnerables
CAPÍTULO X.
EXCEL FUNCIONES Y FÓRMULAS CONTABLES Y FISCALES
10.1 Versión de Excel
10.2 Cálculo automático tarifa de ISR con la función BUSCARV
10.3 Cálculo automático tarifa ISR para varios trabajadores con referencias de copia absoluta y relativa
10.4 Pasar de columnas a renglones con la función transponer
10.5 Reubicar la tarifa de ISR con los comandos cortar y pegar
10.6 Subsidio al empleo utilizando si condicional
10.7 Antigüedad del trabajador en años con función SIFECHA
10.8 Factor de integración del salario base de cotización considerando el orden de cálculo de los operadores
10.9 Asignando el factor de integración de acuerdo a la antigüedad con la función BUSCARV
10.10 Cálculos con cantidades que aparecen en texto con la función extrae
10.11 Formato de celdas para estados financieros y papeles de trabajo.
Especificaciones
FORMATO
PÁGINAS
ISBN
9786075416915
PUBLICACIÓN
IDIOMA
EDITORIAL
DIMENSIONES
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