Erosión Fiscal
La transformación digital de la economía ha evidenciado los
límites del sistema tributario tradicional y ha impulsado la creación de un
nuevo marco internacional para proteger las bases imponibles.
Esta obra estudia de forma sistemática el Pilar Dos de la
OCDE y el modelo global contra la erosión fiscal, explicando la tributación
mínima global, las reglas GLOBE y su posible implementación en México desde una
perspectiva jurídica y práctica.
Los autores analizan la tributación mínima global, las reglas
GLOBE, la cláusula de sujeción a imposición y su posible implementación en
México, apoyándose en casos internacionales, preguntas frecuentes y
herramientas didácticas que facilitan su comprensión, gracias a ello, este
libro es una guía de referencia para interpretar uno de los desarrollos más
relevantes del derecho tributario contemporáneo.
Dirigido a contadores, abogados fiscalistas, empresarios y
estudiantes, el libro ofrece una guía técnica de contexto internacional y de
aplicación operativa, permitiendo al lector comprender los efectos del nuevo
orden fiscal global en la planeación, cumplimiento y defensa tributaria.
Mauricio Reyna Rendón y Soledad Yareli Zárate aportan una
visión integral que articula rigor académico y experiencia profesional producto
de su amplia experiencia en litigio, administración pública y divulgación
académica.
Índice
CAPÍTULO I.
1. Introducción.
1.2. Problemas de las normas
tributarias internacionales.
1.3. Los problemas de la economía
digital.
1.4. Fiscalización internacional
OCDE.
1.5. La OCDE.
1.6. Antecedentes históricos.
1.7. Objetivos.
1.8. Atribuciones de la OCDE.
2. Los primeros pasos del marco inclusivo.
2.1. Introducción.
2.2. Primer Pilar.
2.3. Segundo Pilar.
2.4. Objetivos del Pilar 2 y del IMG
del 15%.
2.5. 5 desafíos del Pilar 2.
3. Efectos negativos de la transferencia artificial de
ganancias de empresas
multinacionales a jurisdicciones con
baja o nula imposición.
3.1. Introducción.
3.2. La garantía de las normas
globales del impuesto mínimo.
4. Estructura de las reglas GloBE.
4.1. Introducción.
4.2. Beneficios de las reglas
impositivas mínimas globales para los miembros del
Marco Inclusivo.
4.3. Impacto en los países
desarrollados.
4.4. La obligación de adopción de las
normas impositivas mínimas globales.
4.5. ¿La caída de los paraísos
fiscales?
4.6. Erosión de la base imponible.
CAPÍTULO II.
1. Diseño general.
1.1. Introducción.
1.2. Enfoque común de las Reglas.
1.3. Ámbito de aplicación.
1.4. Diseño de las Reglas
2. Cálculo de la tasa impositiva efectiva (TIE).
2.1. Introducción.
2.2. Tasa mínima.
2.3. Exclusiones.
2.4. Otras exclusiones.
2.5. Simplificaciones.
2.6. Coexistencia con el régimen
GILTI.
2.6.1.
El vecino.
2.6.2.
GILTI.
3. Cláusula de sujeción a imposición (CSI).
3.1. Introducción.
3.2. Implementación.
3.3. Reglas GLOBE.
3.4. Sistema coordinado e integral de
tributación mínima.
4. Regla de inclusión de renta (Income Inclusion
Rule-IIR).
4.1. Introducción.
4.2. La regla de inclusión de renta.
4.2.1.
Objetivos generales de la regla de inclusión de rent.
4.2.3.
Marco jurisdiccional y sus exclusiones.
4.3. Aplicación de la IIR.
4.4. Beneficios de su aplicabilidad.
4.5. Tasa impositiva.
4.6. Base imponible
4.7. Eficacia de las reglas.
4.8. Conclusiones tras la lectura de
las reglas GloBE del pilar II.
4.9. Finalidad y función de la IIR en
la lucha contra la erosión de la base imponible.
5. Regla sobre pagos insuficientemente gravados
(Undertaxed Payment Rule o UTPR).
5.1. Introducción.
5.2. Aplicabilidad y descripción de
la regla UTPR.
5.3. Objetivos generales de la regla
UTPR.
5.4. Sujetos alcanzados.
5.5. Cobro del impuesto
complementario.
5.6. Jurisdicción y tributación.
5.7. Exclusión de la UTPR para grupos
multinacionales en fase inicial.
5.8. La UTPR operando como un
respaldo al IIR.
5.9. Adopción del ajuste equivalente.
5.10. Importancia y relación con el término
de lagunas y discrepancias existentes
en normas tributarias
internacionales.
6. Implementación del segundo pilar: la regla de sujeción a
imposición (STTR).
6.1. Introducción.
6.2. Objetivo y generalidad de la
STTR.
6.3. Jurisdicción y base gravable de
aplicabilidad.
6.4. Regla excepcional para los
convenios fiscales.
6.5. Tasa mínima equivalente al 9%.
6.6. Determinación de la tasa
impositiva sobre el pago.
6.7. Implementación y consideraciones
finales.
6.8. ¿Termina aquí la erosión de
bases imponibles y el traslado de beneficios?
CAPÍTULO III.
1. El manual de implementación.
1.1. Introducción.
1.2. Visión general de las reglas
GloBE.
1.3. Disposiciones básicas del grupo
multinacional para calcular su obligación
complementaria.
2. QDMTT-Impuesto mínimo complementario doméstico calificado
(Qualified Domestic Minimum Top-up Tax).
2.1. Introducción.
3. IIR (Regla de inclusión de rentas por la sigla de Income
Inclusion Rule en inglés).
3.1. Introducción.
4. Regla de rentas insuficientemente gravadas
(Undertaxed Payment Rule).
4.1. Introducción.
5. Consideraciones a la implementació.
5.1. Introducción.
6. Las marcas y sentencias.
6.1. Introducción.
7. Impuesto mínimo global en países en desarrollo.
7.1. Introducción.
8. Impacto en México.
8.1. Introducción.
9. Información del consejo profesional de ciencias económicas
(Carlos Protto).
9.1. Introducción.
LA CARRERA DEL IMG Y EL PILAR 2 (EVENTOS)
PREGUNTAS FRECUENTES
