Estudio Práctico del Régimen Fiscal de Dividendos pagados por Personas Morales 2026

En 2026 tendremos una fiscalización muy rigurosa debido a la baja recaudación y al elevado gasto público.

Las donatarias autorizadas seguirán siendo el foco de atención del SAT, UIF, IMSS y las Secretarías de Finanzas, debido al uso en estrategias fiscales desde hace años. Por lo tanto, es de vital importancia cumplir con todas las obligaciones fiscales y de PLD correspondientes.

Las donatarias desempeñan roles fundamentales en nuestra sociedad, por lo que es crucial que cumplan en tiempo y forma con todas sus obligaciones para evitar que omisiones les impidan operar.

El autor realiza un análisis legal y fiscal de los donantes y las donatarias, incluyendo la CPEUM, el Código Civil, CFF, ISR, IVA, LFT, LFPIORPI y más; analizando temas interesantes como tipos de donaciones, requisitos de las donatarias y donaciones, sus obligaciones, declaraciones informativas, infracciones, sanciones y los temas importantes en la vida fiscal de estas organizaciones y sus donantes.

ÍNDICE

CAPÍTULO I. CONCEPTOS 

1. Concepto de dividendo. 

2. Concepto de utilidad. 

CAPÍTULO II. ASPECTO LEGAL 

1. Acciones, partes sociales y participaciones. Bienes muebles con base en el Código Civil 

2. Tipos de sociedades mercantiles. 

3. Capital variable de las sociedades. 

4. Reducción de capital. 

5. Acreedores de la sociedad. 

6. Cómo se representan las acciones. 

7. Acciones ordinarias y de voto limitado. 

8. Acciones especiales. 

9. Valor nominal de las acciones. 

10. Distribución de utilidades y de capital social. 

11. Importe exhibido del capital que ampara las acciones.

12. Copropietarios de las acciones. 

13. Intereses generados por las acciones.

14. Registro de las acciones por parte de la sociedad anónima. 

15. Reembolso de capital social. 

CAPÍTULO III. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA 

1. Actualización de la CUFIN.

2. Concepto de Utilidad Fiscal Neta.

3. Utilidad fiscal neta negativa (UFIN negativa). 

4. Modificación del resultado fiscal y de la UFIN. 

5. CUFIN en fusión y escisión. 

6. Dividendos o utilidades percibidas. 

7. Reembolsos. 

8. Dividendos o utilidades pagados. 

CAPÍTULO IV. INGRESOS POR DIVIDENDOS PARA PERSONAS FÍSICAS (ARTÍCULO 140 LISR) 

1. Impuesto sobre la renta por concepto de dividen-dos pagados por la persona moral (artículo 10 LISR). 

2. Retención del 5% para 2026. 

CAPÍTULO V. REDUCCIÓN DE CAPITAL (ARTÍCU-LO 78 LISR) 

CAPÍTULO VI. FACTORES APLICABLES 

CAPÍTULO VII. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN 

1. Artículos Transitorios 2002. 

2. Artículos Transitorios 2003. 

3. Dividendos o utilidades en la Resolución Miscelánea 2026. 

CAPÍTULO VIII. DIVIDENDOS O UTILIDADES PERCIBIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO TÍTULO V LISR 

CAPÍTULO IX. GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES 

1. Efectos de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta. 

2. Casos prácticos de dividendos y utilidades distribuidas. 

CAPÍTULO X. REMANENTES DE LO QUE FUE LA CUFINRE EN 2000 Y 2001