Guía sobre Razón de Negocio y Materialidad
La
herramienta indispensable en la era de la fiscalización rigurosa
En un
contexto donde las leyes fiscales se han vuelto más estrictas y la carga
administrativa para los contribuyentes ha aumentado no solo es esencial
demostrar que las decisiones empresariales tienen una razón de negocios, sino
también que las acciones fueron reales y que los comprobantes sean verdaderos.
Este libro es su aliado para garantizar una vida fiscal saludable, evitando
sanciones, no deducibles y costosos errores.
Por otro
lado, surge una cultura de cumplimiento y una gestión basada en el análisis de
riesgos y este libro permitirá al lector elaborar su manual de cumplimiento
interno, que no solo sea una evidencia de la realidad de las operaciones ante
la autoridad, sino que le permita operar de forma más eficiente y clara.
El autor
desglosa con precisión estos conceptos vitales y ofrece una guía práctica para
llevar a cabo las acciones necesarias que permitan demostrar la razón de
negocios, la materialidad y veracidad de los comprobantes fiscales.
Descubra a
través de estas páginas una metodología clara y sencilla, junto con formatos
específicos para la creación de soportes documentales; este libro es un manual
de referencia para dueños de empresas, contadores, clientes, proveedores y
demás interesados en la integridad fiscal.
ÍNDICE
CAPÍTULO I.
CONOCIMIENTO PREVIO
Antecedentes.
Justificación.
Objetivos.
Consideraciones
previas.
Razón de
negocios.
Materialidad
de las operaciones.
Operaciones
inexistentes.
EFOS.
Listado
definitivo del 69-B.
EDOS.
Simulación.
Presunción.
Soporte
documental idóneo.
Adminicular.
Operaciones
existentes, verdaderas y actos jurídicos reales.
CAPÍTULO II.
ELEMENTOS DE LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES
Elementos
que integran la Materialidad.
Componentes
adicionales o auxiliares para la autoridad.
Caso de
análisis.
Insight en
torno a la Razón de Negocios y Materialidad.
Dicho todo
lo anterior, ¿por dónde empezar para poder armar el expediente de Materialidad?
Requerimientos
iniciales.
CAPÍTULO III
MEDICIÓN DE RIESGOS
Identificación
de riesgos.
Medición de
riesgos y mapa de calor.
Repercusiones.
Políticas de
riesgos.
Tipos de
políticas.
Comentarios
adicionales.
CAPÍTULO IV
CARPETA DE RAZÓN DE NEGOCIOS Y MATERIALIDAD
Requisitos
de los elementos que conforman la razón de negocios y la materialidad.
Propiedades
del elemento contrato.
Propiedades
del elemento personal.
Propiedades
del elemento activos.
Propiedades
del elemento infraestructura.
Propiedades
del elemento operación.
Propiedades
del elemento capacidad material.
Integración
de la carpeta de materialidad.
Orden
documental.
Expediente
general.
Razón de
negocios.
Expediente
particular.
Consideraciones
adicionales.
CAPÍTULO V
SANCIONES
Sanciones.
Multas.
Defraudación
fiscal y delincuencia organizada.
Responsabilidad
penal de las personas morales.
Acuerdos
reparatorios.
Criterios de
oportunidad.
Extinción de
dominio.
Consecuencias.
Para los
socios.
Para las
empresas.
Para
terceros.
Otras
herramientas de fiscalización de las autoridades.
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES
